ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
Euro Yatırım Holding Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na, İstanbul
Euro Yatırım Holding Anonim Şirketi'nin ("Ana Ortaklık") ve Bağlı Ortaklıkları'nın (birlikte 'Grup' olarak anılacaktır) 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Ana Ortaklık'ın %63.50 oranında iştiraki olan Eurocity Bank AG başka bağımsız denetim kuruluşu tarafından denetlenmiş olup bu kuruluşca incelenen finansal tablolar esas alınmıştır.
Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nca yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Şartlı Sonucun Dayanakları
- Grup şirketlerinden Ege Sigorta A.Ş.'nin, yatırım amaçlı gayrimenkulleri için lisanslı gayrimenkul değerleme firmalarından birine değerleme yaptırmadığı için makul değer tespiti yapılamamış, bu nedenle Ege Sigorta A.Ş.'nin yatırım amaçlı gayrimenkulleri için değer düşüklüğü olup olmadığı tespit edilememiştir. - İlişikteki finansal tablolarda "Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar" kaleminde raporlanan ve Ege Sigorta A.Ş. kayıtlarında Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyetinde kurulu KKTC Reasürans Poolu hesabında ters bakiyeyle izlenen hesabın bakiyesi 30.06.2014 tarihi itibariyle 69,468,072 TL olup, ilgili tutarın yaşlandırma analizlerinde 28,731,147 TL'sinin 2013 ve geçmiş yıllarda oluştuğu geriye kalan 40,736,925 TL'nin ise 01.01-30.06.2014 döneminde oluştuğu görülmektedir. İlgili alacağın bakiyesinde tahsilattan kaynaklı bir azalma olduğu görülmemektedir. Ayrıca ilgili alacağın tahsilatı için Ege Sigorta A.Ş. tarafından herhangi bir girişimde bulunulmamıştır. İlgili alacaklar için ilişikteki konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
- Ege Sigorta A.Ş.'nin 21.05.2012 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında şirket sermayesinin 35,000,000 TL'den 50,000,000 TL'ye artırılmasına, 15,000,000 TL'lik sermaye artışının tescil tarihinden itibaren 3 ay içerisinde geriye kalanının ise 31.12.2013 tarihine kadar ödenmesine karar verilmiş olup, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ilgili taahhüdün sadece 5,000,000 TL'si ödenmiş olup 10,000,000 TL'lik sermaye taahhüdüne ilişkin ise herhangi bir işlem yapılmamıştır.
- Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca, Ege Sigorta A.Ş. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sermaye yeterliliğini sağlamamaktadir. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sermaye yeterliliği açığı -36,777,234 TL olarak hesaplanmıştır (31.12.2013: -29,736,284 TL). İlişikteki konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmış olup mevcut durum, Ege Sigorta A.Ş.'nin sürekliliğini devam ettirebilme kabiliyeti üzerinde bir belirsizliğin varlığına işaret etmektedir.
-30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla, Grup şirketlerinden Euro Finans Menkul Değerler A.Ş'nin finansal yatırımlar hesabı altında Borsa İstanbul'da işlem gören ilişkili şirketlerine ait gerçeğe uygun değeri 3,385,200 TL tutarında hisse senetleri bulunmaktadır. Şirket "portföy çeşitlemesiyle" yatırım riskini en aza indirmek yerine, portföyünün % 100'nü hisse senedine yatırarak yatırım riskini en aza indirecek şekilde değerlendirmemiştir. Bu sebepten, Euro Finans Menkul Değerler A.Ş portföyü hisse senedi fiyatlarında meydana gelebilecek değişimlerin etkisi nedeniyle önemli derecede piyasa ve fiyat risklerine maruz kalmaktadır.
- Ana Ortalık Euro Yatırım Holding A.Ş., 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V No: 34 "Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca hazırlanması gereken risk karşılığı, likidite yükümlülüğü ve sermaye yeterliliği tablolarının Şirket yönetimi tarafından hazırlanmaması sebebiyle sermaye yeterliliğinin tarafımızca sınırlı denetimi yapılamamış olup sermaye yeterliliği ve ek tablolarına ilişkin herhangibir sonuca varılamamıştır.
Şartlı Sonuç
Sınırlı denetimimize göre Şartlı Sonucun Dayanakları bölümünde açıklanan hususlar hariç olmak üzere ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, Grup'un 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin konsolide nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Diğer Husus
Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarının denetimi başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından yapılmış olup, söz konusu bağımsız denetim kuruluşları tarafından hazırlanan 10 Mart 2014 tarihli bağımsız denetim raporunda şartlı görüş bildirilmiştir. Şartlı görüş dayanakları aşağıda belirtilmiştir;
* Ege Sigorta A.Ş., yatırım amaçlı gayrimenkulleri için lisanslı gayrimenkul değerleme firmalarından birine değerleme yaptırmadığı için makul değer tespiti yapılamamış, bu nedenle Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri için değer düşüklüğü olup olmadığı tespit edilememiştir.
* İlişikteki finansal tablolarda "Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar" kaleminde raporlanan ve Ege Sigorta A.Ş. kayıtlarında "322 07 01 2 1 01 000074-KKTC REASURANS POOLU" hesabında ters bakiyeyle izlenen hesabın bakiyesi 31.12.2013 tarihi itibariyle 19,428,267-TL olup, mutabakat temin edilememiş olan söz konusu hesaba ilişkin Şirket'çe harhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
* Ege Sigorta A.Ş.'nin 21.05.2012 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında Şirket sermayesinin 35,000,000 TL'den 50,000,000 TL'ye artırılmasına, 15,000,000 TL'lik sermaye artışının 'ünün tescil tarihinden itibaren 3 ay içerisinde geriye kalanının ise 31.12.2013 tarihine kadar ödenmesine karar verilmiş olup, söz konusu sermaye taahhüdüne ilişkin herhangi bir işlem yapılmamıştır.
* Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca, Ege Sigorta A.Ş.'nin sermaye yeterliliği 31.12.2013 tarihi itibariyle -29,736,284 TL olarak hesaplanmıştır. (31.12.2012: -26,804,058 TL)
* Ana Ortalık Euro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V No: 34 "Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca bağımsız denetimden geçmiş finansal tabloları üzerinden hazırlanan risk karşılığı, likidite yükümlülüğü ve sermaye yeterliliği tablolarında (1,460,719 TL) sermaye yeterliliği açığı hesaplanmıştır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Denetçi
İstanbul, 19 Ağustos 2014
|
|