ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
Euro Finans Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na
Giriş
1. Euro Finans Menkul Değerler A.Ş.'nin ("Şirket") 30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
2. Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı Olumlu (Şartlı) Sonucun Dayanağı
3. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, ticari alacaklar altında sınıflandırılan dört müşteriye ait toplam 7,214,383 TL tutarındaki alacağın, 6,568,380 TL'lik kısmı hisse senedi alımından, 635,745 TL'lik ise söz konusu hisse senedi alımlarından kaynaklanan alacağa ilişkin işletilen temerrüt faizinden, 10,258 TL'lik kısmı ise komisyon ve diğer masraflardan kaynaklanan alacaklardan oluşmaktadır.
Söz konusu müşterilere, bilanço tarihinden sonra 22 ve 28 Temmuz 2015 ve 07 Ağustos 2015 tarihlerinde hisse senedi alımları için kredili alım sözleşmesi açılmış olup söz konusu alacaklar kredili işleme dönüşmüştür.
4. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, diğer alacaklar altında sınıflandırılan ilişkili taraf olan Euroair Havacılık Hizmetleri A.Ş. (Euroair)'ye ait 718,403 TL tutarındaki alacak, Euroair adına Şirket tarafından ödenen fatura bedelleri, personel ücretleri ve diğer masraflardan kaynaklanan alacaklardan oluşmaktadır.
Söz konusu alacakların tahsiline ilişkin, Şirket ve Euroair arasında 31 Temmuz 2015 tarihinde imzalanan protokol kapsamında söz konusu alacaklar 30 Eylül 2015 tarihinden başlamak üzere 31 Ağustos 2016 tarihine kadar on iki eşit taksitte ödenecektir.
5. Sermaye Piyasası Kurumu tarafından yayımlanan Seri: V, No: 65 sayılı Sermaye Piyasası Araçlarının kredili Alım, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme İşlemleri Hakkında Tebliği 7. maddesi uyarınca; "Aracı kurumların bir müşteriye açacakları kredi tutarı ortalama özsermaye tutarının %10'unu aşamaz."
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, Şirket'in özsermayesi 13,978,550 TL'dir. Şirket'in dolaylı olarak hakim ortağı Mustafa Şahin'e kullandırılan kredi tutarı ise 7,146,109 TL ile özsermayeye oranı % 51 seviyesindedir. Ayrıca 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, Şirket'in müşterilerinden bir tanesine kullandığı kredi 3,830,000 TL tutarına ulaşmış olup özsermayeye oranı % 27 seviyesindedir.
Şirket'in dolaylı olarak hakim ortağı Mustafa Şahin'e kullandırılan kredi bilanço tarihinden sonra 14 Temmuz 2015 tarihinde kapatılmıştır.
6. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, Şirket'in müşterilerinden teminat amaçlı aldığı dövizli bakiyeleri bilanço hesaplarında takip edilmektedir. Söz konusu teminat amaçlı alınan bakiyeler Şirket'in 399 nolu Emanet Döviz Karşılığı hesabında yükümlülük olarak takip edilirken, söz konusu bakiyeler aktifte ise 106 nolu Bankalar hesabında takip edilmektedir.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, Şirket'in 399 nolu Emanet Döviz Karşılığı hesabında 4,809,598 TL yükümlülük bulunmasına karşın, 106 nolu Bankalar hesabında ise 4,554,433 TL nakdi bulunmaktadır.
Bilanço tarihinden sonra 12 Ağustos 2015 tarihi itibariyle, Şirket söz konusu hesaplar arasındaki farkı gidermiştir.
Sınırlı Olumlu (Şartlı) Sonuç
Sınırlı denetimimize göre, Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanağı paragrafında belirtilen hususların muhtemel etkileri hariç olmak üzere, ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Euro Finans Menkul Değerler A.Ş.'nin 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Diğer Husus
30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, Şirket'in finansal yatırımlar hesabı altında Borsa İstanbul'da işlem gören ilişkili şirketlerine ait gerçeğe uygun değeri 8,161,236 TL tutarında hisse senetleri bulunmaktadır. Şirket "portföy çeşitlemesiyle" yatırım riskini en aza indirmek yerine Şirket portföyünün % 99'unu ilişkili taraflarına ait hisse senetlerine yatırarak yatırım riskini en aza indirecek şekilde değerlendirmemiştir. Bu sebepten, Şirket portföyü hisse senedi fiyatlarında meydana gelebilecek değişimlerin etkisi nedeniyle önemli derecede piyasa ve fiyat risklerine maruz kalmaktadır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Denetçi
İstanbul 14 Ağustos 2015
|
|